In Spanje bestaat, in tegenstelling tot veel EU-landen, een beperking op contante betalingen voor bedrijven en professionals.
Volgens Wet 11/2021 van 9 juli betreffende maatregelen ter voorkoming en bestrijding van belastingfraude:
“Transacties waarbij één van de betrokken partijen optreedt als ondernemer of professional mogen niet contant worden betaald wanneer het bedrag gelijk is aan of hoger is dan €1.000 of het equivalent daarvan in vreemde valuta. Dit bedrag bedraagt echter €10.000 of het equivalent daarvan in vreemde valuta wanneer de betaler een natuurlijk persoon is die kan aantonen dat hij geen fiscale woonplaats in Spanje heeft en niet optreedt als ondernemer of professional.”
Zoals bekend is de formulering van wetgeving vaak niet duidelijk of precies, daarom leggen wij hieronder uit wat dit artikel betekent.
Wanneer bij een transactie, al is het maar aan één zijde, een bedrijf of professional betrokken is, moet duidelijk zijn hoe de betaling wordt verricht of ontvangen. Indien de transactie meer bedraagt dan de genoemde €1.000, mag de betaling niet worden opgesplitst in meerdere kleinere betalingen om onder deze grens te blijven. Met andere woorden: de beperking geldt voor het totale bedrag van de transactie.
Bij niet-naleving van deze regel geldt een boete van 25% van het contant betaalde bedrag, en beide partijen zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de overtreding. De Belastingdienst legt echter geen boete op indien één van de partijen de transactie binnen drie maanden na de overtreding meldt.
Daarnaast zijn banken verplicht om de Belastingdienst te informeren over alle stortingen en betalingen boven €3.000 of elke transactie met biljetten van €500.
Heeft u vragen over dit artikel, neem dan gerust contact met ons op.
Isabel Riquelme