Als je woonachtig bent in Spanje en inkomsten ontvangt uit Nederland, of andersom, is het essentieel om te weten hoe het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen Spanje en Nederland jouw belastingsituatie beïnvloedt.
Dit verdrag is bedoeld om te voorkomen dat dezelfde inkomsten in beide landen worden belast, zodat de belastingdruk wordt verlaagd en belastingbetalers rechtszekerheid hebben. In theorie stelt het duidelijke regels vast over waar en hoe belasting betaald moet worden. In de praktijk zijn er echter gevallen waarin de toepassing van het verdrag niet zo eenvoudig is en aanleiding kan geven tot gerede twijfel.
Hieronder leg ik de meest relevante aspecten van deze internationale overeenkomst uit en wat te doen in het geval van een belastinggeschil tussen de twee landen.
Het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting heeft als doel dubbele belasting van één inkomen te voorkomen.
De overeenkomst tussen Spanje en Nederland is bedoeld om te voorkomen dat hetzelfde inkomen tweemaal wordt belast in beide landen. Het regelt ook welk land het recht heeft om bepaalde soorten inkomsten te belasten, afhankelijk van het soort inkomen en de fiscale woonplaats van de belastingbetaler.
Belangrijkste aspecten van het verdrag:
- Bepaling van de fiscale woonplaats
Een van de belangrijkste punten van het verdrag is het criterium om te bepalen waar een persoon wordt beschouwd als fiscaal inwoner. In het algemeen is een individu een fiscaal inwoner in het land waar hij of zij:
- meer dan 183 dagen in een jaar verblijft;
- het centrum van zijn of haar economische of familiebelangen
Als er een conflict is tussen de twee landen, stelt het verdrag conflictoplossingscriteria vast om te bepalen in welk land een persoon een fiscaal inwoner is.
- Regels voor verschillende soorten inkomsten
Het verdrag regelt hoe verschillende soorten inkomsten belast moeten worden:
- Inkomen uit arbeid: wordt belast in het land waar de activiteit wordt uitgevoerd, met enkele uitzonderingen;
- Pensioenen: worden over het algemeen belast in het woonland, met enkele uitzonderingen voor overheidspensioenen;
- Huuropbrengsten: worden belast in het land waar het onroerend goed zich bevindt;
- Vermogenswinst: hangt af van het soort verkochte activa en het land waar het zich bevindt.
Wat te doen bij dubbele belasting?
Als hetzelfde inkomen in beide landen is belast, voorziet het verdrag in mechanismen om dubbele belasting te voorkomen of te verminderen, zoals het aanvragen van een belastingvrijstelling of -aftrek in het woonland. Als je twee keer bent belast, kun je een verzoek indienen voor teruggave van onverschuldigd inkomen in het land waar je ten onrechte bent belast.
In het geval van een geschil moet de minnelijke procedure worden gestart tussen de belastingautoriteiten van beide landen om geschillen tussen hen op te lossen.
Twijfel je over jouw belastingsituatie?
Het Verdrag ter voorkoming van dubbele belasting is een essentieel instrument om te voorkomen dat je twee keer belasting moet betalen, maar de toepassing ervan is niet altijd eenvoudig. Elk geval heeft zijn eigen bijzonderheden en wat op het eerste gezicht duidelijk lijkt, kan ingewikkeld worden als er verschillende nationale regels en administratieve interpretaties bij betrokken zijn.
Als je twijfels hebt over je belastingsituatie, neem dan contact met ons op en wij helpen je de beste oplossing voor jouw situatie te bepalen, zodat je voldoet aan de regelgeving zonder meer belasting te betalen dan nodig is.
Dit artikel is louter informatief en vormt geen juridisch of fiscaal advies. Voor een persoonlijke professionele analyse van je situatie raden wij je aan contact met ons op te nemen.
Mª Dolores García Santos