Belangrijkste fiscale maatregelen goedgekeurd bij Koninklijk Besluit-Wet 6/2024 van 5 november en Koninklijk Besluit-Wet 7/2024 van 11 november.
Directe steun: Directe steun wordt verleend aan zelfstandigen en bedrijven die belastingplichtig zijn voor de inkomstenbelasting (IRPF) voor economische activiteiten, of belastingplichtigen van vennootschapsbelasting die hun fiscale woonplaats hebben in de door DANA getroffen gemeenten, en ook aan degenen die vestigingen of activiteiten hebben in deze gemeenten, zelfs als ze daar geen fiscale woonplaats hebben. Voor bedrijven hangt het bedrag van deze steun af van de omzet in het boekjaar 2023, en voor ondernemers of professionals die natuurlijke personen zijn, bedraagt het steunbedrag 5.000 euro. Deze steun kan worden aangevraagd bij het online loket van de belastingdienst tussen 19 november en 31 december 2024.
Verlenging van de indieningstermijn tot 30 januari 2025: Voor het indienen van belastingaangiften waarvan de vervaldatum ligt tussen 28 oktober en 31 december 2024.
Speciale DANA uitstelregeling: De mogelijkheid bestaat om een speciaal betalingsuitstel aan te vragen. De betaling wordt 24 maanden uitgesteld voor aangiften met een indieningstermijn tussen 28 oktober en 30 januari, waarbij er geen rente wordt geheven voor te late betaling gedurende de eerste 6 maanden.
Verlenging van de betalingstermijn tot 5 februari 2025:
- Voor de tweede betaling van de Inkomstenbelasting over 2023: voor belastingplichtigen met een fiscale woonplaats in de provincie Valencia en in de door DANA getroffen gemeenten die deze nog moeten betalen. De getroffen belastingplichtigen worden als up-to-date beschouwd met hun fiscale verplichtingen. Als er andere openstaande schulden zijn, kan men mogelijk niet up-to-date zijn.
- Voor schulden in de vrijwillige periode, in de invorderingsperiode en de vervaldata van betalingstermijnen en aflossingen van verleende uitstel- en afbetalingsregelingen, waarvan de vervaldatum nog niet was verstreken op 7 november 2024. Belastingplichtigen die hebben geprofiteerd van de verlenging van de termijn voor schulden in de vrijwillige periode, worden als up-to-date beschouwd met hun fiscale verplichtingen. Bij andere openstaande schulden kan men mogelijk niet up-to-date zijn.
Belastingplichtigen en módulos die hun economische activiteit uitoefenen in het getroffen gebied:
- In de inkomstenbelasting wordt een verlaging van 25% goedgekeurd in het netto-inkomen van módulos, ten gunste van personen die hun economische activiteit uitoefenen volgens de objectieve schattingsmethode, met een daaropvolgende aanpassing in de berekening van de voorschotten voor het laatste kwartaal van 2024;
- In de BTW wordt een verlaging van 25% goedgekeurd op het verschuldigde bedrag voor lopende transacties voor personen die hun economische activiteit uitvoeren volgens het vereenvoudigde regime;
- Deze belastingplichtigen mogen bij uitzondering in 2024 afzien van toepassing van het modulairsysteem, in welk geval zij belast worden volgens het vereenvoudigde directe aanslagsysteem, zonder dat deze beslissing de belastingplichtige belet om in 2025 of 2026 het modulairsysteem opnieuw toe te passen. De afmelding kan worden gedaan in december 2024 of door binnen de wettelijke termijn de aangifte in te dienen voor de vierde kwartaalbetaling, op de manier zoals die is voorzien voor de directe schattingsmethode.
Andere fiscale voordelen:
- Een vrijstelling van de onroerendgoedbelasting 2024 wordt verleend voor onroerend goed gelegen in door DANA getroffen gemeenten. Als getroffen belastingplichtigen de belasting al hebben betaald, kunnen zij een terugbetaling aanvragen;
- Een evenredige verlaging van de IAE-heffing voor 2024 wordt verleend aan instanties en professionals met bedrijfsruimten in de getroffen gemeenten. Als getroffen belastingplichtigen de belasting al hebben betaald, kunnen zij een terugbetaling aanvragen.
Isabel Riquelme