Existe la obligación de declarar todos los bienes y derechos que se tengan en el extranjero cuyo valor supere los 50.000 €.
El Real Decreto 1558/2012 indica que el plazo de cumplimiento de estas obligaciones se extenderá desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo del año siguiente al que se refiera la información. Se trata de una declaración informativa. No hay que pagar impuestos.
El contribuyente debe proporcionar a las autoridades fiscales la siguiente información:
a. Información sobre las cuentas bancarias o similares abiertas en el extranjero a nombre del contribuyente, o sobre las que éste tenga poder de disposición.
Punto importante. Entendemos que la obligación de informar es por clase de activo, NO por activo. Si tiene 3 cuentas bancarias con 20.000 euros en cada una, tendrá que hacer una declaración ya que el total en una clase de activos (en este ejemplo la clase de activos de las cuentas bancarias) es superior a 50.000 euros
b. Información sobre todas las acciones, valores o derechos de capital.
Declaración de fondos propios o activos de cualquier tipo de entidades, como empresas privadas, fundaciones o asociaciones, o cesión a terceros de fondos propios, que controlen o de los que sean miembros de la dirección
Divulgación de las pólizas de seguro de vida o invalidez o de los planes de pensiones, sobre los que tienen control o son directores de dichos fondos.
c. Información sobre bienes inmuebles y derechos de propiedad en el extranjero.
Información sobre otros activos similares, como barcos, joyas, colecciones (de arte), coches, etc.
Los requisitos de información también se ampliarán a las personas consideradas como beneficiarios efectivos!
Sanciones
Tendrán por objeto de sanción económica grave si no cumple las siguientes condiciones:
– Realizar la declaración en el plazo previsto;
– Proporcionar información completa, precisa y detallada;
– Presentar la declaración de forma correcta (Internet, formulario).
Los activos que falten se considerarán beneficios no declarados y su valor se gravará alrededor de un 52-56%. Además, por cada elemento que falte se pueden enfrentar a multas de elevado importe, además de las adicionales por cada dato que se haya omitido o si contiene información inexacta.
Plazo
Esta declaración se presentará mediante el modelo 720 antes del 31 de marzo de cada año.
Exclusión
Se excluyen de esta obligación todos los valores que sean en total para cada grupo (hasta el c inclusive) inferiores a 50.000 euros. La presentación en años posteriores puede mencionar otros importes, en cuyo caso hay que prestar atención.
También quedan excluidos quienes hayan presentado ya esta declaración, y no hayan tenido cambios en sus activos por valor superior a 20.000€
Información que debe proporcionarse
a. En el caso de las cuentas en entidades financieras: la identificación completa de los saldos de estas cuentas a 31 de diciembre y la media del último trimestre del año y la fecha de apertura o de cancelación. Todas las cuentas de ahorro, de depósito a plazo, de pensiones o de otro tipo, independientemente del importe o de la denominación que se le dé a la cuenta. Además, deberá indicar el nombre completo de la entidad financiera, su número BTW o Cif y la dirección de la misma.
b. En el caso de valores, acciones, bonos, otras formas de inversión, derechos financieros, seguros (de ahorro) y rentas vitalicias depositados o administrados en el extranjero, el balance a 31 de diciembre de cada año, así como la identificación de la entidad y número de referencia.
Si, por ejemplo, tiene una póliza en $, deberá convertirla en euros al tipo de cambio aplicable el 31/12/2022.
c. En el caso de bienes tangibles, como inmuebles, embarcaciones, etc., la identificación y ubicación, la fecha, el valor de compra y su ubicación.
Tenga en cuenta que, en el marco de la normativa entre los Estados miembros europeos, las autoridades fiscales pueden intercambiar, y lo harán, información entre ellas.
Si desea que nos encarguemos de esta declaración por usted, envíenos toda la información necesaria antes del 25 de marzo. Toda la información necesaria debe introducirse en nuestras hojas de cálculo. De todos los activos introducidos en la hoja de cálculo, debe enviar la declaración anual de 2022 en PDF. En caso de bienes inmuebles, un documento que muestre el valor a 31/12/2022.
Punto importante. Esta obligación de informar es adicional a su «Declaración de la Renta» y a sus declaraciones patrimoniales. Aunque declare los intereses de una cuenta bancaria en el extranjero en su «Declaración de la Renta», por ejemplo, tendrá que declararlos también en virtud de este requisito.
Lucia Guillen Molina