Als je niet-resident bent en een woning bezit in Spanje, is het mogelijk dat je op een bepaald moment een bericht hebt ontvangen van de Spaanse Belastingdienst (Agencia Tributaria) over de Inkomstenbelasting voor Niet-Residenten (IRNR). Deze belasting wordt geheven van niet-ingezeten eigenaren enkel en alleen vanwege het bezit van onroerend goed op Spaans grondgebied, zelfs als de woning niet wordt verhuurd.
Hieronder leggen we de meest voorkomende redenen uit waarom de Belastingdienst je een bericht kan sturen:
- Herziene kadastrale waarde: een sleutelfactor bij de berekening
De belasting voor niet-residenten wordt berekend op basis van de kadastrale waarde van het onroerend goed. Hierop wordt een percentage toegepast dat afhankelijk is van of die waarde al dan niet is herzien:
- 1,1% als de kadastrale waarde in de afgelopen 10 jaar is herzien.
- 2% als de waarde niet is herzien.
Over deze grondslag wordt een belastingtarief van 19% toegepast voor burgers van de Europese Unie, Noorwegen en IJsland.
Het probleem ontstaat wanneer ten onrechte het lagere percentage van 1,1% wordt toegepast, in de veronderstelling dat de waarde is herzien, terwijl dat niet zo is. In zulke gevallen kan de Belastingdienst het verschil vorderen, met boetes en rente.
Hoewel sommige gemeenten op het IBI-aanslagbiljet aangeven of de waarde is herzien, is dat niet altijd het geval. Gelukkig stelt de Belastingdienst een lijst beschikbaar met gemeenten waar herziening heeft plaatsgevonden, maar het is aan te raden om deze informatie te verifiëren met een professional, omdat de lijst niet altijd up-to-date is.
- Eigendomsaandeel: elke mede-eigenaar moet afzonderlijk aangifte doen
Jarenlang was de Belastingdienst vrij soepel als één van de echtgenoten aangifte deed voor beiden, zeker als de andere eigenaar buiten Spanje woonde en het eigendom gelijk verdeeld was (50/50). Tegenwoordig, met verbeterde informatiesystemen, moet iedere eigenaar afzonderlijk aangifte doen voor zijn of haar eigendomsaandeel. Als dit niet gebeurt, kan de Belastingdienst de andere eigenaar alsnog om aangifte vragen en boetes opleggen.
In sommige gevallen kan men nog bezwaar maken door aan te tonen dat de belasting door de andere echtgenoot is betaald, maar deze optie verdwijnt geleidelijk. De alternatieve oplossing is om de eigen aangifte alsnog in te dienen en teruggave van het te veel betaalde deel aan te vragen; een proces dat traag en inefficiënt kan zijn.
- Problemen met automatische incasso
Een andere veelvoorkomende reden voor een melding is een mislukte automatische incasso: de belastingdienst kon het bedrag niet van de opgegeven bankrekening afschrijven. De meest voorkomende oorzaken zijn:
- Onvoldoende saldo op het moment van incasso (meestal eind van het jaar);
- Onjuiste identificatie van de rekeninghouder, bijvoorbeeld als de bank een paspoort of buitenlands nummer registreerde in plaats van het door de belastingdienst vereiste NIE (Spaans fiscaal nummer).
Wanneer dit gebeurt, stuurt de Belastingdienst een betalingsverzoek met boete. Eerst gebeurt dit via een voorlopige aanslag, waarbij je nog bezwaar kunt maken, en daarna volgt een definitieve aanslag als het probleem niet wordt opgelost.
Wat kun je doen?
- Controleer jaarlijks of de kadastrale waarde van je woning is herzien;
- Zorg ervoor dat iedere mede-eigenaar afzonderlijk aangifte doet voor zijn/haar deel;
- Controleer of je automatische incasso actief is, dat je bank je NIE correct heeft geregistreerd, en dat er voldoende saldo op de rekening staat.
Als je een melding ontvangt, is het belangrijk snel te handelen om extra boetes of juridische complicaties te voorkomen.
Let op: berichten van de Belastingdienst hebben een reactietermijn!
Berichten van de Spaanse Belastingdienst hebben altijd een wettelijke termijn om te reageren of actie te ondernemen. Deze termijnen liggen meestal tussen de 10 en 20 werkdagen, afhankelijk van het type melding en de procedure. Als je deze termijnen negeert of te laat reageert, kan de belastingdienst:
- Boetes en rente opleggen;
- Definitieve aanslagen sturen zonder mogelijkheid tot bezwaar;
- Dwanginvordering of beslagprocedures starten.
Daarom: als je een melding ontvangt en niet zeker weet wat het betekent of hoe te handelen, neem dan zo snel mogelijk contact op met een gespecialiseerde adviseur om grotere problemen te voorkomen.
Lucia Guillen Molina